大唐山东：握正财务精益管控方向盘

 

“预算管理”精益化，避免无价值经营活动

 

没有“精益”的财务管理，企业的效益将被各种各样的浪费消耗殆尽。山东发电公司以全面预算管理为核心，统筹生财、聚财、管财、用财各个环节，注重消除每一个环节、程序和流程的误差和缺陷，追求企业利益最大化，构建起了统一高效的资金管理体系和资产全寿命周期管理体系。

 

责任清晰。自年初开始，该公司就建立并完善了跨部门的领导机构和工作机构，搭建了分层级、责任明晰的预算管理责任体系；修订出台了全面预算管理办法和工作流程，使预算的编制、分解、下达、分析、控制、调整、考核严格有效运行；完善了预算指标体系，实现预算指标与业务指标的有效对接；推进预算管理系统和资金集中管控平台建设，实现年度、月度损益性预算、资本性预算和月度、周现金预算的准确对接；通过从商业计划到预算编制、从预算审核到预算执行情况反馈分析，实现对企业经营成果的事前预测与实时监控；利用资金和信息化手段，加强预算执行的监督、检查和考核，严格预算执行的刚性，做到没有计划项目的不列入预算，没有预算的项目不安排资金，从源头上杜绝预算外开支。

 

逆向抓指标。为确保预算管理收到实效，消除无价值经营活动，该公司采取“逆向抓指标”的措施：一是冲破过去预算编制由业务预算到财务预算的惯性思维，在落实预算中，逆向分解到业务指标进而各项小指标，做到人人背指标，人人有责任，压力有传递。二是围绕电量、热量、电价、热价、煤价等关键指标开展工作，为优化计划电量结构、电量调度结构、进煤结构提供科学分析和建议，实现边际贡献最大化。三是加强财务资源配置对利润产出影响大的业务领域、经营管理活动或限制阻碍作用明显环节的倾斜，如投入产出效益显着的设备整治改造项目、用电负荷高峰季节的燃料采购支出和能够显着提高管控能力的信息系统建设等。四是设置负债率红线，强化对投资计划和资本性预算的刚性管控，为企业保A级目标做坚持不懈的努力。

 

抓实经济分析。该公司以抓实经济活动分析为突破口，做好利润及可控费用考核管理；建立本部及所属各单位新的财务分析模板和新的数据模板，加强对财务指标管理和分析，完善经营状况分析汇报制度，关注各项指标变化情况，实时监控利润完成情况，及时发现问题解决问题。对于融资情况,结合项目建设进度、生产经营实际对基建项目和流动资金借款的增减进行分析，并且增加融资成本方面的分析以及对后期融资成本的预期；对超预算进度的指标高度关注，严格控制在年初预算范围内。同时，按照省公司考核办法，对下属单位经济责任制考核财务指标严格兑现考核。

 

“资金管控”精益化，提高企业防风险能力

 

资金是企业的血液，提高资金管理的前瞻性、预见性，保证企业资金安全有效运转，控制经营质量，是企业财务管理的工作重点。山东发电公司动态全盘谋划、筹集好全系统资金，对内确保资金健康精益管控，对外全力维护企业良好的金融信誉，确保企业经营发展的资金需求。

 

防资金管控风险。该公司自今年年初就开始全面推行大财务管理模式，集中资金管理，合理统一调度资金，实行动态监控，全力保障企业生产经营的有效运转。在融资管理和信息沟通等方面，加强统筹管理和信息共享，避免各自为政。同时，不断加强资金的精益管理，制定了中期资金规划和年、季、月度资金计划，统筹安排资金，有先有后有保有压，在确保不发生资金风险的基础上，优先还本付息、生产经营正常运转的必要支出、项目预期效益好、风险可控的重点发展项目和能够带来短期内产量、效益显着提升的设备改造项目和必须满足日益提升的环保指标要求的环保改造项目。此外，该公司还不断加强电费回收和燃料、工程预付款的管理，加快资金的周转，减少不必要的资金沉淀；加强对账龄期限长的应收款项、长期不用的库存物资的清理，减少不必要的资金占用；密切跟踪研究财政政策，积极争取各项电价补贴、供热补贴、青岛市财源税收建设资金等财政补贴，取得了明显成效。

 

防融资风险。该公司一是积极寻求保险债权资金，采用长期资金置换短期资金，有效降低流动性风险；二是不断加强与银行间的存量贷款的沟通协作，同时拓展与其他银行的新业务作为补充，超前做好资金筹备工作；三是综合做好还本付息现金流预测，保证按期还本付息，维持资金的良性循环；四是积极做好内部资金融通，减少对外举债，探索私募债、融资租赁等多种融资方式，争取低成本、长期资金；五是积极推进低效无效资产处置和债务结构优化工作，提升资产质量，同时严格执行集团公司先算账后投资的要求，确保在今后不再产生新的低效无效投资。截至目前，该公司保险债权融资工作取得突破性进展，将融资所需资料全部准备齐全上报至保监会并获得通过。

 

握“审计”利器。该公司把思想迅速统一到集团关于审计工作的部署上来，把《中国大唐集团公司进一步深入推进审计整改和专项自查整改工作方案》逐条逐项落到实处，着力研究热点难点问题、系统性问题，统筹提出整改措施和意见。在此基础上，成立组织领导和推进小组，全面推行审计部门检查督导，牵头责任部门归口组织和专业指导，责任单位提出解决方案和具体落实的整改协同联动工作机制。此外，还将依法从严治企理念融入到审计整改和专项自查整改工作，以国家政策法律法规和集团公司规章制度为准绳，对审计问题进行不折不扣和坚决严肃整改，吸取以往审计教训，全面培树依法从严治企理念，全面防范和抵御各项风险，为实现保A级目标提供良好经营环境。

 

“能力建设”精益化，大唐精神注入新动力

 

以“务实，奉献，创新，奋进”的大唐精神为践行载体，山东发电公司积极构建“人以精益为本”的财务人员能力建设体系，倡导实事求是、求真务实、开拓创新、奋发进取的工作作风，在实践中逐步提升实干能力、财务决策能力、履职能力和执行能力，为推动财务精益管理提供精神动力。

 

提升财务决策能力。一是扩宽财务专项分析的领域和范围，提升财务分析的广度、深度和专业性。积极参与项目投资决策分析、事后评价等分析工作，加强与业务的融合，进一步发挥财务分析的指导作用。财务分析不仅通过财务成果指标通报、对标找出问题、差异，分析原因，并提出有针对性的解决措施。二是加强课题研究，围绕战略预算管理、大修技改项目效益预分析、太阳能和风电项目效益后评价、分项目作业成本管理、并购项目的税收筹划等问题开展课题研究，丰富全年财务研究探讨工作，全面推进和提升整体素质。

 

提升履职能力。精益财务需要的是更高的视野和更多的智慧，人才的作用将更加凸显。针对财务人员数量不够、年龄及专业结构不够合理等现实问题，山东发电公司加强财务队伍建设，在充分发挥组合效应的同时合理培养和突出单兵作战能力，其中，省公司级计划培养3至5名能独挡一面的专业人才，三级企业5至7名，通过轮岗工作、专业培训、挂职借调等方式，对工作态度端正、人品好、业务能力有潜质的人员加大培养力度。

 

提升执行能力。一分部署，九分落实。山东发电公司以务实的精神抓落实，围绕任务目标，加强调查研究，排出详细的工作计划、完成时间节点和具体负责人，抓重点单位、重点项目和薄弱环节，对重大项目成立工作组，一级抓一级，力求实效。以创新的精神解决工作中存在的复杂问题，着力提升工作协调和解决复杂问题的能力，严格执行国家相关财经纪律和内部有关规定，坚持底线思维，广泛收集信息，开拓思路，寻求解决问题的新途径，当好领导决策的参谋。

 

随着市场竞争的日趋激烈，山东发电公司将坚定不移地持续加大财务“精益化”管理进程，继续推行全面预算管理，以企业资源管理信息化管控为手段，实现包括基建、生产、大修、技改和经营等前端业务与财务一体化高度融合，紧紧“握正”财务管控“方向盘”，严肃财经纪律，强化财务管控能力，在大唐精神的激励下，全速前行。