预算作为一种数量化的详细计划，是对企业未来活动的细致、周密安排。但现实却是，无论我们的预算做得多么合理，考虑得多么周全，总还是有X因素出现，让现实偏离我们原先的规划。正所谓，计划赶不上变化。
比如，某企业的年度销售目标是1个亿，结果恰逢市场好，销售给力，半年不到就完成了8000万；同时，由于业务需求，销售部门频繁出差，导致差旅预算面临严重超支。
此时该怎么办？是完成剩下目标就鸣金收兵，还是调整目标扩大战果？是限制出差节省开支，还是调整费用继续撒网？是坚持原有预算不变，还是相机行事重做调整呢？
我们说预算是严肃的，但也绝不应该是死板的！怎样才能让预算严肃又不死板，避免上文中的尴尬境地？滚动预算是重要的手段！
滚动预算——年度预算的动态版本
滚动预算流程简图
滚动预算，简单地说，就是根据上一期的预算指标完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期连续滚动向前推移的一种预算编制方法，我们可以将滚动预算理解为原有年度预算的动态版。
滚动预算的作用
1、保持预算的完整性、继续性；2、保证企业各项工作有序进行；3、充分发挥预算的指导和控制作用；4、充分利用资源，获取最大效益。
类似开头所举的例子那样，当我们原先制定的计划面临各种预算外收支时（由于计划不周、资金不足、时间调整、突发状况等产生的收支），就需要通过编制滚动预算来进行灵活调整，原先的预算在失去了日常控制的价值后，被转用作考核指标。
滚动频率——取决于X因素数量
滚动频率是滚动预算的一个重要属性，分为以周、月、季度计算的短期滚动和以年度计算的中期滚动，企业存在的不确定因素越多，需要滚动的频率越快！
像金融证券这种充满不稳定的X因素行业，年度预算往往会做得比较粗，然后通过月度甚至周度滚动预算来做细化调整。
短期滚动示意图
中期滚动示意图
而像易磐科技之前服务过的客户“绝味鸭脖”所在的食品零售行业，不稳定因素相对较少，则采取的是季度滚动。
“绝味鸭脖”季度滚动预算示意图
“绝味鸭脖”滚动预算案例：
① 第一次季度滚动和年度预算合并，确定年度经营目标；
② 最近一季度明细到月，作为执行控制的依据；
③ 第三次季度滚动和半年度调整合并，确定调整后年度经营目标；
④ 下一次滚动的季度预算值默认取上次季度预算值，允许调整；
这样既减少了日常预算频繁调整带来的繁重工作量，也提高了预算准确性，为计划和预算的融合提供基础。
分析考核——形成闭环，真正滚起来
对于滚动预算执行的分析考核，是形成预算闭环的重要一节，对于滚动预算涉及的关键节点及收入成本费用指标以及期间事项，要定期进行分析，总结经验，查找原因，为后期滚动预算编报提供参考及借鉴依据。
这样，滚动预算才能真正“滚”起来！
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