任何有效的商业计划都离不开规划、预算、预测。经济形势的不确定使得确定一个明确的目标，并且制定一个财务计划确保其实现的传统做法在今天变得很难实现。公司必须运用规划、预算、预测的能力使得自己变得更加灵活、机动。在多变的经济气候下，这种能力对于公司的成功和生存非常重要。公司如今面临着增加更多机动灵活性以应对多变经济的压力，这使得很多规划和预算需要被重新估计，于是动态的预测成为了公司应对变化的整个过程当中的一个非常重要的组成部分。
那么，在一个充满着不确定性的时代里，那些最好的顶级公司是怎样改进敏捷性和精确性，来做财务规划、预算以及预测的呢？
流程（他们执行日常运营所使用的方法）
那些直接面对终端用户的公司已经非常清楚这样一个事实，即对于其财务规划、预算以及预测的最大的商业压力，来自于它们要变得更加敏捷的需求。而那些顶级公司都是具有非常强的流程管理能力的公司，当业务条件发生变化时，它们能够重新进行预测。对于一些公司来说，这可能是一个半年或者季度的流程。在一些特别的案例中甚至更快。顶级公司比其他公司多出36%的可能性发展这种能力，或者通过内部流程的改进，或者通过技术，或者二者兼用。
除了重新预测的能力之外，顶级公司更加倾向于将商业驱动因素整合进正在进行的预测流程当中来。这一点对于将那些经常发生变化的因素尤其重要。三分之一强的顶级或一般公司现在能把商业驱动因素整合进预测流程，但只有四分之一的落后公司具有这种能力。
组织（公司最注意哪一方面以及股东之间如何协作）
如果没有组织当中各个层级员工的良好合作，财务规划、预算以及预测流程是没有办法成功的。在规划以及预算的过程当中，顶级公司会综合运用三个维度促进公司内的合作：自上而下、自下而上以及自上而下再自下而上。
仅仅在一个维度上进行合作，希望建立规划和预算的流程肯定是不行的。作为一个企业，顶级公司更倾向于综合运用三个维度的合作，预算以及相关的文档在企业中被自上而下地以及自下而上地讨论，在这个过程中，合作的能力被整合进了整个流程。
知识管理（将数据放在具体背景当中研究并且提供给相关人员）
预算成功的因素是什么？可以从很多角度回答这个问题。这次调查有一个新发现：从预算最初起草到最后被批准的周期对于预算成功与否非常关键。顶级公司在过去的年度将这个时间减少了24%。而其他公司仅仅减少了5%。实际上，落后的公司在这方面根本就没有减少。对公司的调查揭示，减少周期时间的最有效的方法是固定规划与预算的形式，并且给予终端用户一个如何一步一步进行的指南，然后让规划与预算在这些步骤当中一步步自我完善。
成熟度高的组织还会自动化一些流程，当情况发生了变化或者出现了一些需要注意的问题时，这些流程自动提醒与规划、预算及预测相关的人员。这种能力与先前描述的有步骤地设立商业规则的能力相关，也与在特定的事件下（比如一个预算还没有得到批准就传下去了）对相关人员发出提醒的能力相关。
技术（选择适当的工具并且合理地分配这些工具）
要达到顶级公司规划、预算以及预测的水平，就需要在技术管理的几个方面做到位。比如，当流程出现不寻常的情况时，警报就会被触发。内部与外部的商业事件都可以而且应该自动触发警报提醒相关人员。所谓外部的商业事件可以包括广泛的行业方面的因素。比如，原材料价格的上升，在一个巨大的地域市场中发生的政治或者社会经济方面的巨大转变，或者一个新的竞争者进入了市场。内部的事件可以包括意料之外的关键员工的流失等等。这种事件在顶级公司中都会被整合进财务规划流程。
顶级公司的另一个技术的利器和深度分析、报告规划、预算和预测方面的数据的能力相关。分析与报告的质量对于吃透数据以及规划和预算的决策质量有着不可分割的关系。多维度的报告，从不同水平、各个角度对数据进行深度挖掘帮助组织从更多的视角来看待业绩，最终做出更加深思熟虑的决策。
一旦向上钻取（roll-up， 指在某一维上将低层次的细节数据概括到高层次的汇总数据）和汇总数据的工作完成，顶级公司大多能够向下钻取（drill down，从汇总数据深入到细节数据进行观察或增加新维）。这可以使得数据分析更加具有价值，并且更快地理解在汇总水平上做出的决定。这对于改进周期时间并且提高精确度非常关键。
我们发现在做规划、预算和预测时，电子表格仍然是最主要被使用的技术手段。但顶级公司和一般公司以及落后公司相比更加不倾向于使用电子表格。尤其值得注意的是，15%的受访公司表示虽然他们购买了另外的解决方案以补充或者代替电子表格，然而电子表格仍然占据着主要的位置。另外16%的公司表示他们计划在未来的12个月内替换掉现有的电子表格。
